La cuenta 5510000 – Un dolor de cabeza

La cuenta 5510000 – Un dolor de cabeza

El título de este artículo ya lo dice todo. Como administrador, contable o asesor de una empresa es habitual encontrarse la cuenta 551 en el balance de la entidad sin conocer su origen y lo que es peor, tampoco su destino, quedando de forma enquistada ejercicio tras ejercicio sin que se proceda a su eliminación.

Tal situación puede darse en cualquier tipo de entidad, siendo más habitual en las empresas unipersonales de pequeño tamaño, en donde el socio único no suele distinguir entre el patrimonio empresarial y el suyo propio, lo que conlleva un uso indiscriminado de la cuenta corriente con socios y administradores.

Este hecho puede suponer un problema tanto para la empresa como para el socio, principalmente en caso de inspección y más aun cuanto mayor es el importe reflejado en la cuenta 551, por lo que nos encontramos ante una cuenta que debe ser objeto de revisión con vistas a su regularización de cara al cierre del ejercicio.

El Plan General de Contabilidad, aprobado por el Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, define esta cuenta en los siguientes términos:

551/552. Cuentas corrientes con…Cuentas corrientes de efectivo con socios, administradores y cualquiera otra persona natural o jurídica que no sea Banco, banquero o Institución de Crédito, ni cliente o proveedor de la empresa, y que no correspondan a cuentas en participación.
Figurará en el activo corriente del balance la suma de saldos deudores, y en el pasivo corriente la suma de saldos acreedores.

Su movimiento es el siguiente:

Se cargarán por las remesas o entregas efectuadas por la empresa y se abonarán por las recepciones a favor de la empresa, con abono y cargo, respectivamente, a cuentas del subgrupo 57.

Como se ha observado, nos podemos encontrar esta cuenta tanto con saldo deudor como con saldo acreedor, según refleje una deuda de los socios para con la sociedad o una deuda de la sociedad para con los socios. Para una mayor comprensión pasamos a comentar una u otra situación de forma separada.

CUENTA 551 CON SALDO DEUDOR.

Si nos encontramos con un saldo deudor en la cuenta 551 quiere decir que los socios deben dinero a la sociedad, ya que éstos retiraron en el pasado dinero de la sociedad para fines particulares que nada tenían que ver con la actividad de la empresa.

En caso de inspección la Administración Tributaria podría considerar que se trata de un dividendo encubierto, por el que no han tributado los socios ni se han realizado las correspondientes retenciones por parte de la sociedad, lo que conllevaría un acta sancionadora tanto para los socios como para la sociedad.

Si los socios tienen la intención de devolver el dinero retirado de la sociedad debería de formalizarse un contrato de préstamo mientras que si no se va a producir tal devolución se deberá realizar un reparto de dividendos.

    Contrato de préstamo.

Para cancelar la cuenta 551 cuando tiene saldo deudor lo lógico es que el socio o administrador que ha retirado los fondos de la entidad los devuelva a la misma.

En este sentido, si el importe es considerable deberá formalizar un préstamo acorde a la situación del socio, en cuanto a plazos y tipo de interés, que como mínimo debe ser igual al interés legal del dinero.

  • (2425) Créditos a l/p a otras partes vinculadas o
  • (5325) Créditos a c/p a otras partes vinculadas
    • a (551) Cuenta corriente con socios y administradores
    • – x –

Para optar por esta vía el socio debe estar muy concienciado de cumplir los plazos marcados en el contrato de préstamo, de lo contrario sólo habremos trasladado el problema a otra cuenta que se irá inflando conforme se devenguen los intereses del préstamo, que por cierto, están sujetos a retención.

    Reparto de dividendos.

Si el socio no va a devolver el dinero debemos tratarlo como si de un reparto de dividendos se tratase, en este caso con cargo a reservas de libre disposición.

Recordemos que el reparto de dividendos está supeditado a que el valor del patrimonio neto no resulte inferior al capital social como consecuencia de dicho reparto, además de que el importe de las reservas disponibles sea, como mínimo, igual al importe de los gastos de investigación y desarrollo que figuren en el activo del balance.

Cumplidos estos requisitos el reparto de dividendos debe acordarse en Junta General y conlleva la práctica de retenciones por parte de la sociedad (con la consiguiente presentación de los modelos 123 y 193) y la consideración de un rendimiento de capital mobiliario a declarar en la renta del socio.

  • (11-) Reservas de libre disposición
    • a (526) Dividendo activo a pagar
    • – x –
  • (526) Dividendo activo a pagar
    • a (551) Cuenta corriente con socios y administradores
      a (4751) H.P., acreedora por retenciones practicadas
    • – x –

CUENTA 551 CON SALDO ACREEDOR.

Si nos encontramos con un saldo acreedor en la cuenta 551 quiere decir que la sociedad debe dinero a los socios, ya que éstos realizaron en el pasado aportaciones a la sociedad para solventar pagos concretos en momentos de falta de liquidez o simplemente para mejorar la tesorería de la sociedad.

Aquí la primera pregunta que debemos hacernos es si ese dinero se va a devolver efectivamente a los socios. Si la respuesta es sí, debería de formalizarse un contrato de préstamo entre la sociedad y los socios mientras que si no se va a devolver podríamos optar por una ampliación de capital o tratarlo como una aportación de los socios sin contra prestación, generalmente para compensar pérdidas.

    Contrato de préstamo.

Evidentemente la forma más rápida de cancelar la cuenta 551 cuando tiene saldo acreedor es contra una cuenta de tesorería, sea caja o bancos, no obstante lo normal es que no existan fondos suficientes en la entidad o que de existir, tal desembolso produjese un problema de liquidez en la empresa, por no hablar de lo alarmante que puede ser en caso de inspección si el importe es muy alto.

  • (551) Cuenta corriente con socios y administradores
    • a (57-) Tesorería
    • – x –

Es por ello que la devolución a los socios se debería hacer paulatinamente, a través de la formalización de un préstamo acorde a la situación de la empresa. Este préstamo devengaría un interés, que como mínimo debe ser igual al interés legal del dinero.

  • (551) Cuenta corriente con socios y administradores
    • a (1635) Otras deudas a l/p, con otras partes vinculadas o
    • a (5135) Otras deudas a c/p con otras partes vinculadas
    • – x –

Esta alternativa conlleva una mayor carga administrativa, entre la redacción del contrato, presentar la liquidación del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (aunque está exento debe presentarse), cumplir el calendario de pagos establecido en el cuadro de amortización del préstamo y practicar la correspondiente retención por los intereses pagados.

    Ampliación de capital.

En el caso de no devolverse el dinero a los socios y/o administradores, se podría optar por una ampliación de capital para compensar créditos.

  • (190) Participaciones emitidas
    • a (194) Capital emitido pendiente de inscripción
    • – x –
  • (551) Cuenta corriente con socios y administradores
    • a (190) Participaciones emitidas
    • – x –
  • (194) Capital emitido pendiente de inscripción
    • a (100) Capital Social
    • – x –

Este acuerdo supone la modificación de los estatutos y por tanto debe adoptarse en Junta General, elevarse a escritura pública (con el correspondiente gasto de Notaría) e inscribirse en el Registro Mercantil.

    Aportación de socios sin aumento de capital.

Se trata de una alternativa más sencilla que no supone costes notariales ni registrales pero con el mismo tratamiento fiscal que la ampliación de capital si la aportación se realizó en la misma proporción que la participación de todos los socios en el capital social: no supone un ingreso para la sociedad y para el socio sólo determina un incremento en el valor de adquisición de sus participaciones (consulta V1978-16 de la Dirección General de Tributos).

De forma práctica estaríamos hablando de traspasar el saldo de la cuenta 551 a la cuenta 118 de aportaciones de socios y propietarios, que actuaría como si de una reserva disponible se tratase, aunque lo más sensato es que automáticamente se destine a su objetivo, por ejemplo a compensar pérdidas (reflejadas en la cuenta 121).

  • (551) Cuenta corriente con socios y administradores
    • a (118) Aportaciones de socios y propietarios
    • – x –

Por el contrario, en el supuesto de que la aportación se realizase en una proporción superior a la que le correspondería al socio por su participación efectiva en el capital, el exceso sobre dicha participación se contabilizará como una subvención o donación por parte del socio, lo que supondrá un ingreso para la entidad donataria, como podemos leer en la consulta V2333-11 de la Dirección General de Tributos.

  • (551) Cuenta corriente con socios y administradores
    • a (118) Aportaciones de socios y propietarios
    • a (778) Ingresos excepcionales
    • – x –

En cualquier caso, la única condición para realizar esta aportación (que no debe llevar aparejada ninguna contraprestación) es que se acuerde en Junta y se refleje en acta.

Por último, una vez vistas todas las alternativas disponibles para regularizar el saldo de la cuenta 551, desde Gic Consulting  ponemos a su disposición nuestro departamento contable con el que podrá resolver todas sus dudas en materia contable, fiscal y laboral, o acceder a modelos y formularios de documentos necesarios para el desarrollo de una actividad económica, como las actas y contratos mencionados para cancelar definitivamente la cuenta corriente con socios y administradores.

Gic Consulting 2013 – Departamento de Contabilidad

 

Planificar tu empresa – Muy Importante

Planificar tu empresa – Muy Importante

Una empresa necesita buenas herramientas y especialistas para que todo vaya acorde y en buen camino. En este post vamos a hablarte del cuadro de mando integral, una herramienta perfecta para controlar y realizar un seguimiento eficaz del progreso de tu negocio. Así conocerás en qué situación se encuentra tu empresa y tomarás unas decisiones u otras.

De esta forma, veremos si tu empresa está progresando y te ayudaremos a alcanzar tus objetivos de la forma más eficiente y eficaz posible.

Cuando hablamos de Cuadro de Mando, podemos referirnos a dos tipos: operativo e integral. Los cuadro de mando operativos están dirigidos a las variables operativas relacionadas a cada departamento. Mientras que, con el cuadro de mando integral, medimos la evolución de la estrategia de una empresa.

¿Por qué lo necesita tu negocio? Gracias a este estudio podrás tener una perspectiva de desarrollo de la entidad, cuál es la capacidad de renovación que ofrece. Es necesario estudiar una serie de elementos indispensables como son el capital humano, los sistemas de información y el capital organizativo.

Ventajas de un cuadro de mando integral
  • Visión general de la organización que ayuda a identificar en qué situación se encuentra una compañía.
  • Gracias a este documento, podrás redefinir estrategias según los resultados y detectar errores en el plan estratégico.
  • Proporciona una información relevante y valiosa para la empresa, que podrá apoyarse en datos e informaciones en la toma de decisiones.
  • Notable mejora de la competitividad con respecto a las demás empresas del sector.

Si hablamos de cuadro de mando operativo, se realiza un seguimiento de un determinado ámbito de la empresa y, entonces las variables podrán estudiar la actividad diaria, semanal o mensual.

¿Tienes duda acerca de este estudio? Solo tienes que contactar con nosotros .

Gic Consulting 2013 SL – Departamento Fiscal-Tributario.

QUE TIPO DE SOCIEDAD ME INTERESA PARA MI ACTIVIDAD?

QUE TIPO DE SOCIEDAD ME INTERESA PARA MI ACTIVIDAD?

Si quieres poner en marcha tu negocio pero aún no has elegido la fórmula societaria con la que te veas reflejado, es el momento de que leas este post y te decidas por la sociedad mercantil que más te convenga según las necesidades. Anónima, limitada, colectiva o comanditaria. Una de ellas será la que corone tu negocio. Te las explicamos a continuación.

Comencemos por la sociedad de responsabilidad limitada. Suele ser la más habitual, y es aquella en la que los empresarios no tienen que responder de forma personal con su patrimonio ante las deudas. Sus socios contarán con una responsabilidad limitada, ya que el capital social de la entidad se dividirá en participaciones. Eso sí, al menos son necesarios 3.000 euros íntegros para su constitución. Si eres un único socio, no tendrás ningún problema en elegir esta opción. La ventaja principal de esta alternativa es que, ante posibles pérdidas, los socios no responderán con su patrimonio. Y, si te urge formar ya tu empresa, es la vía más rápida.

Si nos referimos a las sociedades anónimas, su capital consta de acciones que pueden transmitirse libremente. Harían falta 60.000 euros para constituirla. Y, una de las grandes ventajas de esta sociedad, es que la responsabilidad de cada socio se limita al capital que hayan aportado previamente.

Cuando se trata de sociedades colectivas, el papel de los socios es súmamente importante. Aquí no solo aportan capital, sino que son ellos mismos quienes aportan su trabajo y gestionan la empresa. De hecho, deben responder a las deudas de forma ilimitada y no existe un mínimo de capital.

Por último, la comanditaria se parece mucho a la anterior, pero sin su principal premisa. Pueden haber socios que no se encarguen directamente de la gestión de la empresa. Por tanto, hay socios colectivos y socios comanditarios, que limitan su responsabilidad al capital aportado. Esta sociedad no requiere de ningún capital mínimo.

Podemos incluir en este grupo de sociedades al empresario individual, donde es el propio autónomo quien ejerce el control absoluto de la empresa. Entonces, es él el que responderá con capital propio y bienes personales a las deudas

Gic Consulting 2013 SL – Departamento Tributario-Fiscal

Agencia Tributaria – AEAT – Cartas Intimidantes?

Agencia Tributaria – AEAT – Cartas Intimidantes?

Hacienda envía cartas a pymes y autónomos avisando de “inconsistencias” tributarias

MADRID, 24 May. (EUROPA PRESS) –

La Agencia Tributaria (AEAT) ha lanzado por tercer año una campaña de envío masivo de cartas a pymes y autónomos en las que les informa de que dispone de información de las entradas y salidas de todas las cuentas bancarias y les advierte sobre posibles “inconsistencias” tributarias.

Así se desprende de una de las misivas a la que ha tenido acceso Europa Press, en la que Hacienda comunica la falta de adecuación entre datos económicos y tributarios y avisa de posibles “inconsistencias” tributarias, al tiempo que conmina al cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias.

En concreto, el Departamento de Gestión del organismo tributario recuerda que la AEAT dispone desde el año 2016 de información e las entradas y salidas totales de todas las cuentas bancarias de los contribuyentes, tanto de personas físicas como de entidades.

A raíz de dichos datos, informa de que ha realizado análisis estadísticos referentes a las ratios económicas y sectoriales de los obligados tributados de “ciertos sectores económicos”. En este sentido, advierte de que estos datos pueden ser utilizados como indicio de “riesgo fiscal” cuando pongan de manifiesto inconsistencias entre la información disponible y las declaraciones de ingresos de la actividad económica o las declaraciones e IVA de los contribuyentes.

Por ello, explica que inicia ahora una campaña de información a determinados contribuyentes en relación con la “adecuación y coherencia” de sus datos económicos y tributarios. De esta forma, el Fisco muestra en las cartas porcentajes de márgenes brutos y netos del contribuyente y de las referencia sectorial del contribuyente, así como porcentajes de cobros con tarjeta, tanto del contribuyente como a nivel sectorial.

Basándose en todos esos datos, añade que está realizando un “conjunto de actuaciones encaminadas a mejorar el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias por parte de los empresarios societarios”. En el caso de que las “inconsistencias” señaladas en las cartas persistan, advierte de que el riesgo fiscal que estas representan “podrá dar lugar a los procedimientos de control tributario que sean necesarios”.

En cualquier caso, la AEAT afirma en las misivas que la carta es “una mera comunicación”, por lo que indica al contribuyente que “no debe contestar, enviar documentación, ni justificar el importe de los datos que se desprenden de sus declaraciones, ni de los abonos que puedan existir en sus cuentas bancarias”. “Simplemente le trasladamos la información de que dispone la Agencia Tributaria”, concluye.

Fuentes de la AEAT han precisado a Europa Press que las cartas se dirigen solo a personas jurídicas y que es el tercer año de envío, en el marco del plan de control sobre el IVA.

ATA: LOS AUTÓNOMOS VEN UNA “CARTA AMENAZANTE”

El presidente de ATA, Lorenzo Amor, ha explicado en Europa Press que están llamando “muchos autónomos” para mostrar su “indignación” al considerarla “amenazante” y “no informativa”.

“Es una carta que está amenazando a los autónomos y no se tiene en cuenta que cada uno tiene su propia actividad, idiosincrasia y maneras”, ha criticado Amor, quien apoya que se envíe cartas informativas y que “el que tenga que pagar que pague”, pero lamenta que las cartas de esta campaña “están generando indignación y malestar”.

Además, Amor ha dicho que le “gustaría” que Hacienda también advirtiese a “los que están en las puertas de comercios y bares sin pagar impuestos ni cotizaciones”. “No vemos mal el fondo, pero sí las formas”, ha añadido.

UPTA: “LOS AUTÓNOMOS QUE CUMPLEN NO DEBEN SENTIRSE AMENAZADOS”

Por su parte, el presidente de UPTA, Eduardo Abad, considera que “nadie debe de temer por su situación siempre y cuando esté cumpliendo con los requisitos del ordenamiento jurídico y fiscal”, y entiende que las misivas forman parte de la misma estrategia de control que lleva realizando la AEAT a lo largo de los últimos años.

“Ningún autónomo debe de sentirse amenazado si cumple con sus obligaciones fiscales, no tiene nada que temer”, ha indicado Abad, quien ve “indignante” que este asunto haya saltado a la luz pública “a tres días de las elecciones generales” para “meter miedo” a autónomos y pymes.

“No se deben utilizar prácticas de asusta viejos y eso es lo único que se está haciendo”, ha criticado Abad, quien, no obstante, ha indicado que UPTA ha solicitado una reunión con el área de recaudación de Hacienda para hablar “largo y tendido” de temas pendientes sobre la situación tributaria de autónomos y pymes.

En concreto, ha marcado como prioridades solventar los problemas derivados de gastos e manutención, adquisición de vehículos y de carburantes para el colectivo de autónomos.

Gic Consulting 2013 SL – Area Fiscal

Tu Contabilidad – Deja este tema en buenas manos

Tu Contabilidad – Deja este tema en buenas manos

Como ya sabrás, los procesos contables definen el éxito o fracaso de los objetivos de tu empresa. Por lo que, es un punto clave en tu negocio. Y precisamente por esto es vital conocer cómo llevas a cabo la contabilidad de tu entidad.

La apuesta principal de las empresas es contar con una empresa gestora o asesora contable externa que les ayude a lo largo de las distintas etapas del negocio. Aunque no sea obligatorio, es recomendable tener la ayuda de expertos en este tipo de temas.

La contratación una asesoría externa puede hacer tu vida mucho más fácil y relajada con respecto a tu empresa, centrarte más en los aspectos que te interesan. Así dejarás a auténticos profesionales la contabilidad y lo relacionado con una inspección de Hacienda. Es también una forma de estar seguro de que se hace lo correcto en todo momento.

Por ejemplo, párate a pensar en el tiempo que necesitas de más para presentar los modelos anuales. Si generar y liquidar tus modelos a final de año requiere de ti más de 20 horas y cada hora tiene un coste de 50€, sería un total de 1000€ simplemente por realizar los informes anuales. Y aún no hemos contando con el tiempo extra que podría suponerte el cometer algún error que ralentice el proceso.

En Gic Consultingdesarrollamos la gestión contable de tu empresa con un buen programa de facturación y contabilidad, para que puedas llevar el control de lo que ingresas y lo que gastas. Además, en las Inspecciones de Hacienda, no solo revisan que las cuentas estén en orden, sino que hay que presentar diversos papeles y realizar visitas a la Administración. Para hacerlo eficientemente y de forma segura, tener un experto al lado que explique la situación y realice los trámites aminorizará tu labor.

Tenemos la solución personalizada perfecta para ti y tu negocio. Contacta con nosotros.