Renta 2019 – Pasar cuentas con el fisco

Renta 2019 – Pasar cuentas con el fisco

La temporada de presentar la Declaración de la Renta 2019 ha llegado. Todos aquellos que están obligados a presentarla, que son quienes, en términos generales, ingresan más de 22.000 euros brutos al año. Se puede acceder a través del portal Renta 2018 de la Agencia Tributaria.

¿Cómo habrá que identificarse? Mediante tres principales vías: el certificado o DNI electrónico, la Cl@ve PIN y el número de referencia. En el servicio Renta WEB se pueden aportar los datos que faltan, contestando las preguntas que se le formulen o añadiendo los datos adicionales necesarios con los que se podrá obtener el resumen de los resultados.

Al estar de acuerdo con el resultado obtenido, ya se puede presentar la Declaración de Renta, marcando la opción “presentar declaración”. Si no se desea presentar la declaración, el servicio de Renta Web permite guardar las modificaciones para acceder posteriormente y continuar con ésta.

Es importante revisar tanto los datos personales como los económicos. Así como todos los avisos que se presenten para la corrección de avisos y errores.

Puntos más imprescindibles
  1. Información de inmuebles y referencias catastrales.
  2. Cuotas sindicales. Si existen aportaciones es necesario dejarlo claro, es un punto importante en esta Declaración.
  3. Datos personales y familiares. Si se tiene derecho a la deducción de maternidad, es vital verificar que esté incluida. Asimismo, si existen deducciones familiares por discapacitados, familia numerosa o monoparental con dos hijos y sin derecho a percibir anualidades, también habría que dejarlo indicado.
  4. Planes de pensiones. Si figura alguna aportación, debe estar incluida en la Declaración.
  5. Deducción por inversión en vivienda habitual. Habría que verificar que la información de los préstamos hipotecarios que aparece en los datos fiscales es correcta y está consignada correctamente.
  6. Deducción por alquiler de la vivienda habitual. Los contratos de alquiler anteriores al 1/1/2015 que cumplan con las condiciones para la deducción, deberán estar en las casillas correspondientes.
  7. Deducciones autonómicas. Puede que en el borrador no figure si se tiene o no derecho a ella. Puede figurarse en las casillas de Comunidad Autónoma.

Gic Consulting 2013 sl , infórmate en info@gicconsulting.net

Area Fiscal

Retenciones Administrador Socio – Recordatorio

Retenciones Administrador Socio – Recordatorio

¿Cuánto retengo al administrador?

Si el administrador es socio y trabajador, puede percibir diferentes tipos de retribución por sus servicios y estar sujeto a diferentes tipos de retención.

Caso general.

Si usted es administrador de su empresa y trabaja en ella, percibiendo retribuciones por ambas ocupaciones, deberá tributar del siguiente modo en su IRPF:

  • Administrador y gerente. Las retribuciones que perciba por el desempeño del cargo de administrador y por el desarrollo de tareas de gerencia serán “rendimientos del trabajo”, pero no quedarán sometidas al tipo de retención variable aplicable a este tipo de rendimientos, sino a una retención fija del 35%. Apunte. Si en el ejercicio anterior al pago de los rendimientos su empresa hubiese tenido una cifra de negocios inferior a 100.000 euros, la retención sería del 19%.
  • Trabajador. Las retribuciones que perciba por trabajos no propios de la gerencia (por ejemplo, como jefe comercial o de personal) también se consideran rentas del trabajo. Pero en este caso el tipo de retención no será fijo, sino el que derive de la tabla general de retenciones aplicable a los trabajadores.

Profesional. No obstante, si la empresa presta servicios profesionales, el socio administrador es quien los presta efectivamente y además cotiza como autónomo (o en una mutualidad de previsión alternativa), los rendimientos indicados en el segundo punto anterior se considerarán “rendimientos de actividades económicas” (y no del trabajo). ¡Atención! En ese caso, el tipo de retención será del 15%:

  • La sociedad deberá desarrollar una actividad calificada como profesional en la sección segunda de las tarifas del IAE, y el socio deberá trabajar en el día a día de la empresa desarrollando efectivamente esa misma actividad profesional.
  • El socio deberá estar obligado a cotizar en el Régimen de Autónomos (o en una mutualidad alternativa). Apunte. Esto ocurrirá si posee una participación de al menos el 25% del capital (o del 50% junto a familiares hasta el segundo grado con los que conviva).
  • La tributación de las retribuciones por las tareas de administrador y gerente no cambia: seguirán considerándose rendimientos del trabajo sometidos a una retención fija del 35%.

Según los casos, las tareas que no sean de administrador o gerente pueden ser calificadas como rendimientos del trabajo o como rendimientos de actividades económicas.

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Area Laboral

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

El Control de Gastos de nuestra empresa- Importantísimo

El Control de Gastos de nuestra empresa- Importantísimo

Uno de los pilares básicos para el buen funcionamiento y la rentabilidad de una empresa es, como sabrás, su control de costes y control de gastos. Esta política de control no solo tiene que estar enfocada a la reducción de gastos, sino también a mejorar el uso de los recursos limitados por la compañía.

Existe una diferencia importante entre gastos y costes. Aunque se suelen confundir, el coste es todo aquello relacionado directamente con el producto que se fabrica o se comercializa. Y, el gasto proviene de la contabilidad. Es decir, que son dos partidas diferentes dentro de la empresa sobre las que se tendrá que actuar. Sigue leyendo para aclarar tus ideas sobre los conceptos.

Dentro de los costes de fabricación o distribución de los productos, se encuentran tres elementos:

  • El valor de los materiales directos. Se trata de los bienes que se utilizan en la fabricación de productos.
  • La mano de obra directa. Son los costes originados por el factor humano.
  • El coste indirecto de fabricación. Nos referimos a todos los costes generales en el proceso de producción.

Dentro de los gastos de la empresa que no forman parte de la producción, es posible distinguir, a su vez, entre varias categorías:

  • Los gastos administrativos son los generales para el funcionamiento habitual de la empresa, como los alquileres, los suministros o el material de oficina.
  • Los de ventas se destinan a potenciar las ventas de productos y servicios. Por ejemplo, el merchandising o la publicidad.
  • Financieros. Corresponden a intereses de financiación de la empresa, diferencias de cambio y otros gastos necesarios para financiar la actividad.

¿Cómo se pueden reducir los costes?

Existen numerosas posibilidades, de entre las cuales se puede optar por realizar un presupuesto mensual de costas y gastos, incentivar a los trabajadores con bonus, fijar objetivos alcanzables, fomentar el teletrabajo, analizar y revisar mensualmente los gastos…

En Gic Consulting podemos ayudarte , informate sin compromiso en info@gicconsulting.com

Departamento Contable

Recordatorio de las obligaciones fiscales de nuestra empresa

Recordatorio de las obligaciones fiscales de nuestra empresa

Tu empresa está obligada a cumplir con…

  1. El Impuesto de Sociedades (IS). Este tipo de impuesto se aplica a todas las entidades creadas en España,que tengan domicilio social español o que su sede se encuentre en el territorio. Es totalmente obligatorio presentar la declaración del Impuesto de Sociedades aunque durante ese mismo año no se hayan realizado actividades y, su período impositivo no puede sobrepasar los 12 meses.
  2. Retenciones de Ingresos a cuenta del IRPF. Se trata del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y es directo sobre la renta y rendimientos de cualquier persona, aunque sea la empresa la que deba gestionar el pago. Es por ello, que existen retenciones a los trabajadores de sus nóminas y se ingresan a la Administración Tributaria.
  3. Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE). Tiene carácter local y se refiere a cualquier actividad económica de las personas físicas o entidades jurídicas. Solo se excluyen de pagar este tipo de impuesto las actividades agrícolas, ganaderas, forestales, de pesca o sin ánimo de lucro.
  4. Impuesto sobre Valor Añadido (IVA). Es el más sonado y el que mejor se suele entender. Este tipo de impuesto indirecto se paga a través del consumo de productos y servicios. Hay muchos tipos, con impositivos más o menos bajos. De hecho, las empresas son las encargadas de recaudar este tributo a través de la venta de sus productos. Después son ellas mismas las que a través de sus declaraciones trimestrales y anuales, comparan la diferencia de IVA que han pagado y el que han cobrado y cumplen con la obligación de presentar el resultado frente al fisco.

Los autónomos, por su parte, tienen que realizar declaraciones trimestrales para presentar impuestos según la época del año.

Infórmate sin compromiso en info@gicconsulting.com

Gic Consulting 2013 SL

Area Fiscal

 

Control Horario – Importante Cumplimiento

Control Horario – Importante Cumplimiento

¿Cómo se realiza el registro de la jornada de los trabajadores?.

El próximo 12 de Mayo de 2019 entra en vigor la obligación de llevar a cabo el registro diario de la jornada de todos los trabajadores.

Esta obligación ha sido introducida por el Real Decreto-ley 8/2019, de 8 de marzo, de lucha contra la precariedad laboral en la jornada de trabajo, que modifica el Artículo 34 del Estatuto de los Trabajadores. Vamos a explicar en sencillos pasos cómo se realiza dicho registro.

¿Qué debo tener en cuenta al hacer este registro?

En primer lugar, sepa que sigue siendo obligatorio registrar la jornada diaria de los trabajadores a tiempo parcial; por lo que dicho registro debe realizarse como se venía haciendo hasta ahora, y debe entregarse copia al trabajador, junto con el recibo de salarios, del resumen de todas las horas realizadas en cada mes, tanto las ordinarias como las complementarias.

En segundo lugar, también se tiene que registrar, desde el día 12 de Mayo de 2019, diariamente la jornada de todos los trabajadores a jornada completa, reflejando el inicio y finalización de la jornada de trabajo de cada persona trabajadora.

En tercer lugar, el Estatuto de los Trabajadores no establece que deba utilizarse ningún mecanismo o dispositivo concreto para llevar a cabo este registro; pero sí señala que mediante negociación colectiva o acuerdo de empresa podrá establecerse cómo se organiza y documenta este registro; por lo que habrá que estar a lo que los distintos convenios que se aprueben o modifiquen a partir de ahora establezcan en este sentido.

No obstante, el Estatuto de los Trabajadores señala que, si no se dice nada en el convenio colectivo ni se alcanza un acuerdo de empresa, el empresario decidirá, previa consulta con los representantes legales de los trabajadores en la empresa, cómo se organiza y documenta este registro de jornada.

En cuarto lugar, al igual que ocurre con los trabajadores a tiempo parcial, la empresa está obligada a conservar los registros de jornada durante cuatro años, pero, a diferencia de lo que expresamente se establece para los contratos a tiempo parcial, no se establece que se tenga que entregar copia al trabajador junto con su nómina, sino tan solo que los registros permanezcan a disposición de las personas trabajadoras, de sus representantes legales y de la Inspección de Trabajo y Seguridad Social.

En quinto lugar, no puede olvidarse que, conforme al Artículo 35.5 del Estatuto de los Trabajadores, y a la jurisprudencia del Tribunal Supremo antes citada, existe también obligación de llevar registro de las horas extras que se realicen; de totalizarlas mensualmente y de entregar copia al trabajador, junto con el recibo de salarios, del resumen de todas las horas extras realizadas en cada mes.

Sepa que…

Se regula expresamente, como infracción grave, la transgresión de las normas sobre el registro de jornada a que se refieren los artículos 12 y 34 del Estatuto de los Trabajadores, conforme al Artículo 7.5 de la LISOS; que puede llevar aparejada una sanción de multa que va desde los 626 euros, en el tramo inferior de su grado mínimo, hasta 6.250 euros, en el tramo superior del grado máximo.

¿ Y cómo se documenta el registro de la jornada?

Como ya hemos dicho, lo que no establecen los Artículos 12, 34 y 35 del Estatuto de los Trabajadores, y a salvo de lo que pueda regularse en los convenios o establecerse en acuerdos de empresa, es la forma de llevar a cabo dicho registro, y no se ha elaborado tampoco un modelo normalizado u oficial por parte de las Autoridades Laborales.

Sin embargo, en GrupGestio ponemos a disposición de nuestros usuarios y suscriptores modelos para llevar a cabo estos registros, tanto para contratos a tiempo parcial como para contratos a tiempo completo, que puede consultar aquí:

Registro de Horas para Contratos a Tiempo Completo

Registro de Horas para Contratos a Tiempo Parcial

Como puede verse, cada formulario permite hacer constar el recibí por el trabajador, para acreditar la obligación de entrega que marca la Ley.

Además, puede consultar otros modelos, como el específico que, conforme al Artículo 35.5 del Estatuto de los Trabajadores, permite solo el registro de las horas extraordinarias, en el siguiente enlace:

Formularios para el registro diario de la jornada de los contratos de trabajo

Por último, recordar nuevamente la obligación de conservar dichas hojas de registro durante cuatro años.

Regulación legal de esta obligación

Una vez explicada la forma de realizar el registro, vamos a ampliar la información indicando a nuestros usuarios y suscriptores dónde se regula esta obligación, por si en algún momento tienen que consultar dicha normativa.

El Real Decreto-ley 16/2013, de 20 de diciembre, estableció la obligación de la empresa de registrar día a día la jornada que realizan los trabajadores a tiempo parcial.

En consecuencia, la letra c) del apartado 4 del Artículo 12 del Estatuto de los Trabajadores establece:

  1. c) Los trabajadores a tiempo parcial no podrán realizar horas extraordinarias, salvo en los supuestos a los que se refiere el artículo 35.3.

La realización de horas complementarias se regirá por lo dispuesto en el apartado 5.

En todo caso, la suma de las horas ordinarias y complementarias, incluidas las previamente pactadas y las voluntarias, no podrá exceder del límite legal del trabajo a tiempo parcial definido en el apartado 1.

A estos efectos, la jornada de los trabajadores a tiempo parcial se registrará día a día y se totalizará mensualmente, entregando copia al trabajador, junto con el recibo de salarios, del resumen de todas las horas realizadas en cada mes, tanto las ordinarias como las complementarias a que se refiere el apartado 5.

El empresario deberá conservar los resúmenes mensuales de los registros de jornada durante un periodo mínimo de cuatro años.

En caso de incumplimiento de las referidas obligaciones de registro, el contrato se presumirá celebrado a jornada completa, salvo prueba en contrario que acredite el carácter parcial de los servicios.

Es decir, se impone a la empresa la obligación de registrar día a día el número de horas que realiza cada trabajador a tiempo parcial y, asimismo, la obligación de entregar al trabajador, junto con su nómina, una copia del cómputo de horas del mes, tanto las ordinarias como las complementarias.

Por último, las dos anteriores obligaciones – de registro diario de la jornada y de entrega del resumen mensual al trabajador – se complementan con una tercera; la de conservar los resúmenes mensuales de los registros de jornada durante un periodo mínimo de cuatro años.

Y como en todas las obligaciones, su incumplimiento tiene prevista una consecuencia jurídica. Señala la norma que, en caso de incumplimiento de las obligaciones de registro de la jornada, el contrato se presumirá celebrado a jornada completa, salvo prueba en contrario que acredite el carácter parcial de los servicios.

Ahora, el Real Decreto-ley 8/2019, de 8 de marzo, regula el registro de la jornada de trabajo también para los contratos a tiempo completo, con el fin de garantizar el cumplimiento de los límites en materia de jornada y de posibilitar el control por parte de la Inspección de Trabajo y Seguridad Social, apuntando que en el Estatuto de los Trabajadores no existía una obligación clara por parte de la empresa del registro de la jornada que realizan las personas trabajadoras.

Para ello se introduce un nuevo apartado, el 9, en el Artículo 34 del Estatuto de los Trabajadores, que señala:

  1. La empresa garantizará el registro diario de jornada, que deberá incluir el horario concreto de inicio y finalización de la jornada de trabajo de cada persona trabajadora, sin perjuicio de la flexibilidad horaria que se establece en este artículo.

Mediante negociación colectiva o acuerdo de empresa o, en su defecto, decisión del empresario previa consulta con los representantes legales de los trabajadores en la empresa, se organizará y documentará este registro de jornada.

La empresa conservará los registros a que se refiere este precepto durante cuatro años y permanecerán a disposición de las personas trabajadoras, de sus representantes legales y de la Inspección de Trabajo y Seguridad Social.

Y para complementar esta obligación, el artículo 11 del Real Decreto-ley 8/2019 modifica el texto refundido de la Ley sobre Infracciones y Sanciones en el Orden Social, aprobado por el Real Decreto Legislativo 5/2000, de 4 de agosto, para tipificar como infracciones en el orden social las derivadas de incumplimientos relativos al registro de jornada.

No olvide que…

La obligación de registro de la jornada de trabajo entra en vigor el 12 de Mayo de 2019.

Esta reforma legal clarifica, de forma definitiva, la polémica que existía hasta ahora en esta cuestión, pues la Inspección de Trabajo y de la Seguridad Social había venido exigiendo, en las visitas que se realizan a las empresas, no sólo el registro de la jornada de los trabajadores a tiempo parcial, sino también de los trabajadores a tiempo completo.

 

Gic Consulting 2013 sl

Area Laboral