La cuenta 5510000 – Un dolor de cabeza

La cuenta 5510000 – Un dolor de cabeza

El título de este artículo ya lo dice todo. Como administrador, contable o asesor de una empresa es habitual encontrarse la cuenta 551 en el balance de la entidad sin conocer su origen y lo que es peor, tampoco su destino, quedando de forma enquistada ejercicio tras ejercicio sin que se proceda a su eliminación.

Tal situación puede darse en cualquier tipo de entidad, siendo más habitual en las empresas unipersonales de pequeño tamaño, en donde el socio único no suele distinguir entre el patrimonio empresarial y el suyo propio, lo que conlleva un uso indiscriminado de la cuenta corriente con socios y administradores.

Este hecho puede suponer un problema tanto para la empresa como para el socio, principalmente en caso de inspección y más aun cuanto mayor es el importe reflejado en la cuenta 551, por lo que nos encontramos ante una cuenta que debe ser objeto de revisión con vistas a su regularización de cara al cierre del ejercicio.

El Plan General de Contabilidad, aprobado por el Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, define esta cuenta en los siguientes términos:

551/552. Cuentas corrientes con…Cuentas corrientes de efectivo con socios, administradores y cualquiera otra persona natural o jurídica que no sea Banco, banquero o Institución de Crédito, ni cliente o proveedor de la empresa, y que no correspondan a cuentas en participación.
Figurará en el activo corriente del balance la suma de saldos deudores, y en el pasivo corriente la suma de saldos acreedores.

Su movimiento es el siguiente:

Se cargarán por las remesas o entregas efectuadas por la empresa y se abonarán por las recepciones a favor de la empresa, con abono y cargo, respectivamente, a cuentas del subgrupo 57.

Como se ha observado, nos podemos encontrar esta cuenta tanto con saldo deudor como con saldo acreedor, según refleje una deuda de los socios para con la sociedad o una deuda de la sociedad para con los socios. Para una mayor comprensión pasamos a comentar una u otra situación de forma separada.

CUENTA 551 CON SALDO DEUDOR.

Si nos encontramos con un saldo deudor en la cuenta 551 quiere decir que los socios deben dinero a la sociedad, ya que éstos retiraron en el pasado dinero de la sociedad para fines particulares que nada tenían que ver con la actividad de la empresa.

En caso de inspección la Administración Tributaria podría considerar que se trata de un dividendo encubierto, por el que no han tributado los socios ni se han realizado las correspondientes retenciones por parte de la sociedad, lo que conllevaría un acta sancionadora tanto para los socios como para la sociedad.

Si los socios tienen la intención de devolver el dinero retirado de la sociedad debería de formalizarse un contrato de préstamo mientras que si no se va a producir tal devolución se deberá realizar un reparto de dividendos.

    Contrato de préstamo.

Para cancelar la cuenta 551 cuando tiene saldo deudor lo lógico es que el socio o administrador que ha retirado los fondos de la entidad los devuelva a la misma.

En este sentido, si el importe es considerable deberá formalizar un préstamo acorde a la situación del socio, en cuanto a plazos y tipo de interés, que como mínimo debe ser igual al interés legal del dinero.

  • (2425) Créditos a l/p a otras partes vinculadas o
  • (5325) Créditos a c/p a otras partes vinculadas
    • a (551) Cuenta corriente con socios y administradores
    • – x –

Para optar por esta vía el socio debe estar muy concienciado de cumplir los plazos marcados en el contrato de préstamo, de lo contrario sólo habremos trasladado el problema a otra cuenta que se irá inflando conforme se devenguen los intereses del préstamo, que por cierto, están sujetos a retención.

    Reparto de dividendos.

Si el socio no va a devolver el dinero debemos tratarlo como si de un reparto de dividendos se tratase, en este caso con cargo a reservas de libre disposición.

Recordemos que el reparto de dividendos está supeditado a que el valor del patrimonio neto no resulte inferior al capital social como consecuencia de dicho reparto, además de que el importe de las reservas disponibles sea, como mínimo, igual al importe de los gastos de investigación y desarrollo que figuren en el activo del balance.

Cumplidos estos requisitos el reparto de dividendos debe acordarse en Junta General y conlleva la práctica de retenciones por parte de la sociedad (con la consiguiente presentación de los modelos 123 y 193) y la consideración de un rendimiento de capital mobiliario a declarar en la renta del socio.

  • (11-) Reservas de libre disposición
    • a (526) Dividendo activo a pagar
    • – x –
  • (526) Dividendo activo a pagar
    • a (551) Cuenta corriente con socios y administradores
      a (4751) H.P., acreedora por retenciones practicadas
    • – x –

CUENTA 551 CON SALDO ACREEDOR.

Si nos encontramos con un saldo acreedor en la cuenta 551 quiere decir que la sociedad debe dinero a los socios, ya que éstos realizaron en el pasado aportaciones a la sociedad para solventar pagos concretos en momentos de falta de liquidez o simplemente para mejorar la tesorería de la sociedad.

Aquí la primera pregunta que debemos hacernos es si ese dinero se va a devolver efectivamente a los socios. Si la respuesta es sí, debería de formalizarse un contrato de préstamo entre la sociedad y los socios mientras que si no se va a devolver podríamos optar por una ampliación de capital o tratarlo como una aportación de los socios sin contra prestación, generalmente para compensar pérdidas.

    Contrato de préstamo.

Evidentemente la forma más rápida de cancelar la cuenta 551 cuando tiene saldo acreedor es contra una cuenta de tesorería, sea caja o bancos, no obstante lo normal es que no existan fondos suficientes en la entidad o que de existir, tal desembolso produjese un problema de liquidez en la empresa, por no hablar de lo alarmante que puede ser en caso de inspección si el importe es muy alto.

  • (551) Cuenta corriente con socios y administradores
    • a (57-) Tesorería
    • – x –

Es por ello que la devolución a los socios se debería hacer paulatinamente, a través de la formalización de un préstamo acorde a la situación de la empresa. Este préstamo devengaría un interés, que como mínimo debe ser igual al interés legal del dinero.

  • (551) Cuenta corriente con socios y administradores
    • a (1635) Otras deudas a l/p, con otras partes vinculadas o
    • a (5135) Otras deudas a c/p con otras partes vinculadas
    • – x –

Esta alternativa conlleva una mayor carga administrativa, entre la redacción del contrato, presentar la liquidación del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (aunque está exento debe presentarse), cumplir el calendario de pagos establecido en el cuadro de amortización del préstamo y practicar la correspondiente retención por los intereses pagados.

    Ampliación de capital.

En el caso de no devolverse el dinero a los socios y/o administradores, se podría optar por una ampliación de capital para compensar créditos.

  • (190) Participaciones emitidas
    • a (194) Capital emitido pendiente de inscripción
    • – x –
  • (551) Cuenta corriente con socios y administradores
    • a (190) Participaciones emitidas
    • – x –
  • (194) Capital emitido pendiente de inscripción
    • a (100) Capital Social
    • – x –

Este acuerdo supone la modificación de los estatutos y por tanto debe adoptarse en Junta General, elevarse a escritura pública (con el correspondiente gasto de Notaría) e inscribirse en el Registro Mercantil.

    Aportación de socios sin aumento de capital.

Se trata de una alternativa más sencilla que no supone costes notariales ni registrales pero con el mismo tratamiento fiscal que la ampliación de capital si la aportación se realizó en la misma proporción que la participación de todos los socios en el capital social: no supone un ingreso para la sociedad y para el socio sólo determina un incremento en el valor de adquisición de sus participaciones (consulta V1978-16 de la Dirección General de Tributos).

De forma práctica estaríamos hablando de traspasar el saldo de la cuenta 551 a la cuenta 118 de aportaciones de socios y propietarios, que actuaría como si de una reserva disponible se tratase, aunque lo más sensato es que automáticamente se destine a su objetivo, por ejemplo a compensar pérdidas (reflejadas en la cuenta 121).

  • (551) Cuenta corriente con socios y administradores
    • a (118) Aportaciones de socios y propietarios
    • – x –

Por el contrario, en el supuesto de que la aportación se realizase en una proporción superior a la que le correspondería al socio por su participación efectiva en el capital, el exceso sobre dicha participación se contabilizará como una subvención o donación por parte del socio, lo que supondrá un ingreso para la entidad donataria, como podemos leer en la consulta V2333-11 de la Dirección General de Tributos.

  • (551) Cuenta corriente con socios y administradores
    • a (118) Aportaciones de socios y propietarios
    • a (778) Ingresos excepcionales
    • – x –

En cualquier caso, la única condición para realizar esta aportación (que no debe llevar aparejada ninguna contraprestación) es que se acuerde en Junta y se refleje en acta.

Por último, una vez vistas todas las alternativas disponibles para regularizar el saldo de la cuenta 551, desde Gic Consulting  ponemos a su disposición nuestro departamento contable con el que podrá resolver todas sus dudas en materia contable, fiscal y laboral, o acceder a modelos y formularios de documentos necesarios para el desarrollo de una actividad económica, como las actas y contratos mencionados para cancelar definitivamente la cuenta corriente con socios y administradores.

Gic Consulting 2013 – Departamento de Contabilidad

 

Tu Contabilidad – Deja este tema en buenas manos

Tu Contabilidad – Deja este tema en buenas manos

Como ya sabrás, los procesos contables definen el éxito o fracaso de los objetivos de tu empresa. Por lo que, es un punto clave en tu negocio. Y precisamente por esto es vital conocer cómo llevas a cabo la contabilidad de tu entidad.

La apuesta principal de las empresas es contar con una empresa gestora o asesora contable externa que les ayude a lo largo de las distintas etapas del negocio. Aunque no sea obligatorio, es recomendable tener la ayuda de expertos en este tipo de temas.

La contratación una asesoría externa puede hacer tu vida mucho más fácil y relajada con respecto a tu empresa, centrarte más en los aspectos que te interesan. Así dejarás a auténticos profesionales la contabilidad y lo relacionado con una inspección de Hacienda. Es también una forma de estar seguro de que se hace lo correcto en todo momento.

Por ejemplo, párate a pensar en el tiempo que necesitas de más para presentar los modelos anuales. Si generar y liquidar tus modelos a final de año requiere de ti más de 20 horas y cada hora tiene un coste de 50€, sería un total de 1000€ simplemente por realizar los informes anuales. Y aún no hemos contando con el tiempo extra que podría suponerte el cometer algún error que ralentice el proceso.

En Gic Consultingdesarrollamos la gestión contable de tu empresa con un buen programa de facturación y contabilidad, para que puedas llevar el control de lo que ingresas y lo que gastas. Además, en las Inspecciones de Hacienda, no solo revisan que las cuentas estén en orden, sino que hay que presentar diversos papeles y realizar visitas a la Administración. Para hacerlo eficientemente y de forma segura, tener un experto al lado que explique la situación y realice los trámites aminorizará tu labor.

Tenemos la solución personalizada perfecta para ti y tu negocio. Contacta con nosotros.

Analizar la viabilidad de tu empresa – Muy necesario

Analizar la viabilidad de tu empresa – Muy necesario

Muchos empresarios se imaginan el éxito de un negocio por su brillante idea. Sin embargo, antes de crear una empresa, hay que tener en cuenta que los números son la parte más importante, si se quiere asegurar su perdurabilidad en el tiempo.

El plan de viabilidad de una empresa es una de las herramientas más importantes para que todo negocio fluya correctamente. El análisis viable de un proyecto empresarial dará los datos necesarios para saber si es conveniente continuar con la puesta en marcha de un plan de ejecución.

Es vital que ese proyecto genere beneficios y que, para llevarlo a cabo, es necesario contar con los ingresos suficientes. Este estudio de viabilidad normalmente se elabora para tomar la decisión de iniciarse o no en el mundo empresarial. Por ello, es fundamental crearlo para ver qué capacidad tienes de triunfar en el sector.

Tras este previo estudio, si los datos son positivos, sería conveniente seguir hacia delante con la creación. Pero, si por el contrario, la información que arroja es negativa, deberías plantearte esta forma de negocio.

¿Qué es el Plan de Viabilidad?

Se trata de un documento donde se establecen las líneas generales de planificación, evaluación y control de los principales aspectos del proyecto, desde la idea inicial hasta la puesta en funcionamiento de la actividad empresarial. Un buen plan de viabilidad contiene algunos puntos fundamentales que se dividen en estudios previos y planificación:

  • Desarrollo del concepto del producto o servicio.
  • Estudio del mercado actual.
  • Estrategias en el mercado.
  • Experiencias en el mercado.
  • Análisis financiero.
  • Cálculo del punto de equilibrio para conocer cuándo empezarás a generar beneficios.

Uno de los servicios que ofrecemos en Gic Consulting es crear un análisis de viabilidad acorde a tus ideas y proyectos. Contacta con nosotros para llevarlo a cabo.

El Control de Gastos de nuestra empresa- Importantísimo

El Control de Gastos de nuestra empresa- Importantísimo

Uno de los pilares básicos para el buen funcionamiento y la rentabilidad de una empresa es, como sabrás, su control de costes y control de gastos. Esta política de control no solo tiene que estar enfocada a la reducción de gastos, sino también a mejorar el uso de los recursos limitados por la compañía.

Existe una diferencia importante entre gastos y costes. Aunque se suelen confundir, el coste es todo aquello relacionado directamente con el producto que se fabrica o se comercializa. Y, el gasto proviene de la contabilidad. Es decir, que son dos partidas diferentes dentro de la empresa sobre las que se tendrá que actuar. Sigue leyendo para aclarar tus ideas sobre los conceptos.

Dentro de los costes de fabricación o distribución de los productos, se encuentran tres elementos:

  • El valor de los materiales directos. Se trata de los bienes que se utilizan en la fabricación de productos.
  • La mano de obra directa. Son los costes originados por el factor humano.
  • El coste indirecto de fabricación. Nos referimos a todos los costes generales en el proceso de producción.

Dentro de los gastos de la empresa que no forman parte de la producción, es posible distinguir, a su vez, entre varias categorías:

  • Los gastos administrativos son los generales para el funcionamiento habitual de la empresa, como los alquileres, los suministros o el material de oficina.
  • Los de ventas se destinan a potenciar las ventas de productos y servicios. Por ejemplo, el merchandising o la publicidad.
  • Financieros. Corresponden a intereses de financiación de la empresa, diferencias de cambio y otros gastos necesarios para financiar la actividad.

¿Cómo se pueden reducir los costes?

Existen numerosas posibilidades, de entre las cuales se puede optar por realizar un presupuesto mensual de costas y gastos, incentivar a los trabajadores con bonus, fijar objetivos alcanzables, fomentar el teletrabajo, analizar y revisar mensualmente los gastos…

En Gic Consulting podemos ayudarte , informate sin compromiso en info@gicconsulting.com

Departamento Contable

Financiación a emprendedores  pymes i autonomos

Financiación a emprendedores pymes i autonomos

Disponibles las líneas ICO 2018

A principio de año, siempre hay que esperar a que el Instituto de Crédito Oficial (ICO) dependiente del Ministerio de Economía, Industria y competitividad, firme los acuerdos anuales con los principales bancos.

En este caso, el pasado mes de enero se firmó el acuerdo de colaboración con 10 de los bancos más importantes del país, por lo que los autónomo que necesiten financiación pueden dirigirse a su banco y optar por la linea ICO Empresas y Emprendedores 2018, que cuenta con 12,5 millones de euros.

Gastos subvencionables con el ICO

Los autónomos pueden plantear operaciones para financiar sus proyectos emprendedores que contemplen los siguientes gastos o inversión:

  • Liquidez: necesidades de circulante tales como gastos corrientes, nóminas, pagos a proveedores, compra de mercancía, etc.
  • Inversiones productivas dentro de territorio nacional:
    • Activos fijos productivos nuevos o de segunda mano.
    • Vehículos turismos, cuyo precio no supere los 30.000 euros más IVA. Los vehículos industriales podrán financiarse en un 100%.
    • Adquisición de empresas.
    • Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) o impuestos análogos.
    • Liquidez con el límite del 50% de la financiación obtenida
    • Rehabilitación o reforma de edificios, elementos comunes y viviendas (IVA o impuestos análogos incluidos) en el caso de comunidades de propietarios, agrupaciones de comunidades de propietarios y particulares.

En este sentido, hay que destacar que se podrán meter inversiones financiadas antes de la firma del préstamo, siempre y cuando no sean anteriores al 1 de enero de 2017.

Estos préstamos pueden devolverse, si es simplemente para liquidez hasta en 4 años con uno de carencia, y si hablamos de inversión se puede reembolsar en 20 años con hasta 2 años de carencia.

En cuanto al tipo de interés, si hablamos de préstamos de 1 año si es tipo fijo o variable alcanza el 2,30%; hasta los 4 años será del 4% y hasta 20 ascenderá al 4,3%.

Gic Consulting – Area Contable y Tributaria

Reducir Costes , un factor importante

Reducir Costes , un factor importante

Reducir costes y aumentar beneficios, un gran reto !!!!

Tener un consultor experto en reducción de costes es una buena opción para reducir costes en una empresa..

Un estudio personalizado  tiene más efectividad y garantiza el éxtito de las medidas tomadas.

En Recortalia.com consultores especialistas en reducción de costes – , las empresas pueden obtener resultados significativos con la adopción de medidas concretas para reducir los costos, tales como:

  • Buscar sugerencias de los empleados: Es una opción barata para reducir costos y, a menudo produce excelentes resultados. Los mejores se obtienen cuando las aplicaciones son sugerencias orientadas a fines específicos (por ejemplo, reducir el consumo de agua, electricidad, equipos de oficina, etc.). Puede ser desplegado con o sin un sistema de recompensas para las sugerencias elegidas.
  • Renegociar contratos: Esta medida se basa en el uso del poder de negociación a disposición del contratista. Cuando se realiza correctamente, la renegociación de los contratos puede dar lugar a importantes reducciones de costos.
  • Reducir los gastos financieros: La manera más eficiente de reducir los gastos financieros es la reducción del stock de deuda, lo que, obviamente, sólo se puede hacer cuando hay suficiente flujo de efectivo. La sustitución de la deudas más caras por otras más barato es también una manera de reducir los gastos.
  • El aumento de la rotación de inventarios: Vender más rápido reduce la necesidad de capital de trabajo que a su vez reduce el coste de la financiación de la misma. Si la empresa financia el capital de trabajo a partir de sus propios recursos, el aumento de la rotación de inventarios se traducirá en un mayor excedente de recursos financieros para la inversión en el mercado financiero o propósito comercial.
  • Cambiar el sistema de impuestos: Cuando la empresa puede optar por el sistema de impuestos, el cambio del mismo puede suponer un ahorro de impuestos.
  • El uso de materiales alternativos: El principio básico de esta medida consiste en sustituir un material en uso por otro de menor costo, pero tiene la misma función (valor) que el actual.
  • Eliminar los residuos: Debe ser utilizado con precisión porque los residuos no siempre son fáciles de identificar. Algunos residuos críticos, tales como la pérdida de material en la etapa de corte de la misma (hoja, tela, cuero, papel, etc.,) Requieren el uso de software especializado.
  • Aumentar la productividad de los recursos humanos y físicos:  El principio básico de esta medida es reducir los costos unitarios. Así, para una cantidad dada de gasto, buscamos ofrecer un mayor número de unidades de bienes o servicios, lo que reduce el costo unitario. En esencia, la medida busca eliminar la ociosidad de los recursos disponibles.
  • Optimizar la ruta de entrega: Para las organizaciones que incurran en costos de logística, optimización de la ruta de la entrega, cuando el mismo paquete está diseñado para satisfacer las diversas entregas o colecciones (compra o venta), conduce a la reducción de los costos de transporte. La filosofía básica de la medida es identificar la ruta más corta que cumpla con todos los puntos de entrega o de recogida, lo que minimiza el costo del transporte.
  • Implementar alianzas estratégicas: Alianzas o asociaciones estratégicas pueden ser adoptadas con el fin de ganar escala en la práctica de vender o comprar sin cambiar el tamaño de la empresa. El efecto será una reducción en los costos de compra, publicidad, servicios de apoyo, etc.
  • Externalizar actividades: Algunas actividades, como el transporte, la limpieza, las copias, la comida – por nombrar sólo algunos – puede tener su costo reducido si se subcontratan. No existe una regla general, cada caso requiere un análisis específico y preciso.
  • Cambiar la ubicación de la unidad de negocios o de gestión: Los costos de logística, personal y otros impuestos se pueden reducir mediante el cambio de la ubicación de las unidades de negocio o de funcionamiento. Esta es la escala mucho mayor para reducir los costos, ya que requiere una planificación rigurosa e importantes inversiones.

Externalizar y contratar los servicios profesionales de Recortalia.com, puede suponer un ahorro medio del 24% en los costes de su empresa, consultenos sin compromiso. Recortalia.com – Consultores , Especialistas en reduccion de costes !!!!